Сводка событий в XBRL сообществе (от 04.12.2023)

Спецификации пакетов отчетности XBRL версии 1.0 присвоен статус «рекомендовано к использованию»

Совет директоров консорциума XBRL International утвердил статус «рекомендовано к использованию» для Спецификации пакетов отчетности XBRL версии 1.0 (Спецификация). Теперь уже окончательно утвержденная Спецификация предусматривает использование единого контейнера для отчетов в формате XBRL.

Зачастую отчеты включают в себя множество файлов, для которых могут использоваться разные форматы XBRL, например, Inline XBRL, xBRL-XML, xBRL-JSON и xBRL-CSV, а также вспомогательные файлы, такие как расширенные таксономии, изображения и таблицы стилей. Спецификация предусматривает стандартизированный механизм включения отчетов в единый файл, т.е. устанавливает стандартную структуру файла-контейнера для отчетов XBRL. А также внедряет два новых расширения - «.xbr» и «.xbri» - с целью упрощения задачи по идентификации отчетов в формате XBRL для пользователей.

Использование Спецификации предоставляет возможность автоматической идентификации, обработки и отображения отчетов в формате XBRL при помощи совместимого с ней программного обеспечения. Это в свою очередь позволит сократить количество сложностей, с которыми сталкиваются пользователи отчетности из-за вопросов совместимости и возможности единовременного использования документов в различных форматах.

В настоящий момент уже разработан комплект тестов для проверки программного обеспечения на соответствие требованиям Спецификации. Проверка стартует в ближайшее время, а новая Спецификация будет добавлена в список модулей программного обеспечения, сертифицированного на соответствие требованиям XBRL.

Более подробную информацию о Спецификации можно найти на сайте конференции Data Amplified.

Ознакомиться непосредственно с новой Спецификацией можно здесь.

Опубликован отчет о качестве раскрытия информации в области устойчивого развития в странах за пределами «Большой двадцатки»

Международная федерация бухгалтеров (International Federation of Accountants, IFAC) совместно с Американским институтом сертифицированных бухгалтеров (American Institute of Certified Public Accountants, AICPA) и Сертифицированным институтом специалистов по управленческому учету (Chartered Institute of Management Accountants, CIMA) опубликовала отчет «Состояние дел: за пределами «Большой двадцатки» (The State of Play: Beyond the G20). В рамках нового масштабного исследования практик раскрытия информации в области устойчивого развития и обеспечения ее достоверности была проанализирована отчетность 20 юрисдикций по всему миру, не входящих в состав «Большой двадцатки».

Отчет показывает, что в этих странах наблюдаются улучшения в отношении раскрытия информации в области устойчивого развития. С 2019 по 2021 гг. уровень раскрытия информации вырос на 5%, а достоверности — на 11%. Однако по сравнению со странами «Большой двадцатки» уровень раскрытия информации компаниями юрисдикций, включенных в исследование, все еще отстает на 6%, а достоверности - на 16%.

Все более широкое распространение получает интегрированная отчетность. Информация в области устойчивого развития все чаще входит в состав финансовой информации, раскрываемой в годовых отчетах, чем предоставляется в виде отдельных отчетов по устойчивому развитию.

84% проанализированных компаний используют комбинации стандартов и основных положений касательно социально- и экологически- ориентированной деятельности. К широко используемым стандартам относятся Цели в области устойчивого развития (Sustainable Development Goals) и Стандарты Глобальной инициативы по отчетности (Global Reporting Initiative, GRI). Все чаще встречаются ссылки на Основные принципы Целевой группы по вопросам раскрытия финансовой информации, связанной с климатом (Task Force on Climate-related Financial Disclosures, TCFD), и на Стандарты Совета по стандартам отчетности устойчивого развития США (Sustainability Accounting Standards Board, SASB).

При этом уровень достоверности информации, охватывающей широкий спектр вопросов экологического, социального и корпоративного управления (Environmental, Social, Governance, ESG), снизился на 10%.

В исследовании IFAC подчеркивается, что для решения этих проблем необходимо разработать и внедрить глобальные унифицированные требования к раскрытию информации, как это было обозначено Международным советом по стандартам устойчивого развития (International Sustainability Standards Board, ISSB).

В конечном итоге отчет призывает регулирующие органы установить требования в целях обеспечения разумного уровня достоверности раскрываемой компаниями информации в области устойчивого развития, согласованности отчетности, поддержки инвесторов и удовлетворения социальных нужд.

Для более подробного ознакомления с результатами исследования читайте полный отчет.

TNFD обнародовала рекомендации по раскрытию финансовой информации, связанной с окружающей средой

На прошлой неделе Целевая группа по вопросам раскрытия финансовой информации, связанной с окружающей средой (Taskforce on Nature-related Financial Disclosures, TNFD), обнародовала рекомендации по управлению экологическими рисками, и раскрытию информации о них.

Эти рекомендации призваны продолжить курс, заданный Целевой группой по вопросам раскрытия финансовой информации, связанной с климатом (Task Force on Climate-related Financial Disclosures, TCFD), выдвигая экологические риски на передний план, в один ряд с финансовыми, операционными и климатическими рисками.

От природных ресурсов, таких как чистая вода, плодородная почва и биологическое разнообразие, зависят финансовые результаты деятельности многих компаний. TNFD разработала основные принципы идентификации, оценки и раскрытия соответствующих рисков.

Комплексная публикация включает в себя 14 рекомендаций по раскрытию информации, а также дополнительное руководство по их применению. Она является результатом двухлетней работы, вклад в которую в том числе внесли участники рынка и иные заинтересованные лица.

Важно отметить, что рекомендации TNFD приведены в соответствие с уже действующими или находящимися в стадии разработки стандартами отчетности в области устойчивого развития, включая стандарты Международного совета по стандартам устойчивого развития (International Sustainability Standards Board, ISSB) и Глобальной инициативы по отчетности (Global Reporting Initiative). ISSB со своей стороны одобрил рекомендации и обозначил намерение использовать их в своей дальнейшей работе.

Ознакомиться с рекомендациями можно здесь.

Потенциал синергии: Симпозиум EFRAG рассмотрел взаимосвязь между финансовыми отчетами и отчетами в области устойчивого развития

На полях ежегодного конгресса Европейской ассоциации бухгалтерского учета (European Accounting Association, EAA) 2023 состоялся симпозиум Европейской консультативной группы по финансовой отчетности (European Financial Reporting Advisory Group, EFRAG). Он был посвящен изучению взаимосвязи финансовой отчетности и отчетности в области устойчивого развития.

Ключевым моментом дискуссии стала роль технологий в преодолении разрыва между финансовой отчетностью и отчетностью в области устойчивого развития. Несмотря на то, что использование цифровой отчетности, в том числе в формате XBRL, открывает большие перспективы, сами по себе технологии не могут решить проблему взаимосвязи двух типов отчетности. Суть заключается в стандартизации терминологии и применении общих понятий для обеих областей отчетности.

Одним из важнейших аспектов реализуемого процесса интеграции стала система тегов XBRL. В отличие от искусственного интеллекта, способного потерять контекст, тэги XBRL, формируемые человеком, гарантируют пользователям доступ ко всей необходимой информации. Идеальный сценарий предполагает «бесшовную» интеграцию, в ходе которой теги XBRL формируются с момента ввода данных в систему. Тем не менее на сегодняшний день подобная практика не является стандартной.

Полный текст отчета можно найти здесь.

Повышение качества тегирования для формата Inline XBRL

Обеспечение качества отчетности - первоочередная задача формата Inline XBRL. Компания Xmetric Ltd опубликовала отчет, в котором отразила свой опыт в сфере выявления и решения проблем с качеством учетных записей на территории Великобритании и Ирландии, в которых используются теги Совета по финансовой отчетности Великобритании (Financial Reporting Council, FRC). Цель данного отчета — побудить производителей и поставщиков программного обеспечения выйти на новый уровень в повышении качества тегирования и предоставить им необходимые для этого руководящие принципы

Xmetric Ltd усовершенствовала свои правила технической и бухгалтерской проверки, включив в них как технические, так и бухгалтерские аспекты. Эти правила применяются к распространенным ошибкам тегирования, совершаемым многими пользователями, и предлагают комплексную диагностику, обеспечивающую эффективное выявление проблем. Диагностика включает следующие области:

• Неправильное использование знаков.
• Индексация одного и того же факта при помощи разных концепций в связанных группах.
• Пропуск маркированного компонента суммы.
• Пропуск маркированного компонента итоговой суммы.
• Неприсвоение индекса значению, эквивалентному арифметической неточности.
• Использование в основных документах концепций, предназначенных для примечаний.
• Ошибки масштабирования в суммах или их компонентах.
• Округление значений.
• Ошибки ввиду перестановки цифр в числах.

Сущность данных проверок подробно описана в отчете, наряду с руководящими принципами их использования, что делает данный отчет полезным для членов сообщества XBRL, желающих повысить качество своей отчетности.

Полный текст отчета читайте здесь.

ESMA стремится расширить сферу применения формата Inline XBRL

Европейская служба надзора за ценными бумагами и рынками (European Securities and Markets Authority, ESMA) инициировала публичное обсуждение по вопросам регулирования рынков криптоактивов (Markets in Crypto-Assets, MiCA). С тех пор как в июне 2023 года вступил в силу Регламент о MiCA, ESMA уполномочена устанавливать технические стандарты и нормы, чтобы обеспечить исполнение конкретных положений данного Регламента. Вынесенные на публичное обсуждение предложения предусматривают введение обязательств по использованию формата Inline XBRL (iXBRL) для предоставления отчетности по криптоактивам в соответствии с национальными «белыми книгами»

Регламент о MiCA фактически обеспечивает перевод «белых книг»[1] в сфере криптовалюты из ранга нерегулируемых рекомендательных документов в ранг четко регулируемых предписаний по раскрытию информации. Согласно Регламенту о MiCA «белые книги» теперь представляют собой «информационные документы, в которых указано, какие сведения подлежат раскрытию в обязательном порядке». Регламент о MiCA также строго определяет содержание и формат самих «белых книг» с целью гарантировать их машиночитаемость, что имеет критически важное значение для обеспечения прозрачности и доступности информации. Описанный переход согласуется с более масштабной миссией ESMA по усовершенствованию стандартов предоставления отчетности и повышению прозрачности на финансовых рынках.

Для ознакомления участников рынка с iXBRL ESMA обнародовала Демонстрационные материалы в рамках концепции (Proof of Concept, PoC). Они являются примером практического применения требований, внедряемых в отношении формата «белых книг», которые изложены в проекте технических стандартов реализации (Implementing Technical Standard, ITS), применимых в отношении форм и форматов «белых книг» в сфере криптоактивов.

PoC включают в себя:

• проект таксономии для раздела «белой книги», касающегося криптоактивов;
• файл в формате Inline XBRL;
• конвертер Excel для демонстрации процесса формирования документа в формате iXBRL.

Публичные обсуждения продлятся до 14 декабря 2023 года.

Консультационный доклад для обсуждения можно найти здесь.

---

[1] «Белая книга» в криптовалюте (White Paper) - это документ, излагающий суть, цели, и принципы работы криптовалютного проекта.

Раскрытие информации о конкретных организациях в XBRL отчетах

Целевая группа по вопросам раскрытия информации о конкретных организациях (Entity Specific Disclosure Task Force, ESDTF) консорциума XBRL International выпустила свою первую публикацию под названием «Как решить проблему раскрытия информации о конкретных организациях в отчетах XBRL». Основная цель данного руководства — обозначить механизмы, которыми могут воспользоваться разработчики таксономий с целью внедрения информации о конкретных организациях (Entity Specific Disclosures, ESD) в состав основной таксономии.

ESD — это уникальная информация, касающаяся конкретной организации, предоставляющей отчетность, или небольшой группы организаций. Проблема заключается в обработке такой информации в рамках расширяемого языка деловой отчетности (eXtensible Business Reporting Language, XBRL), поскольку включение всех типов организаций и всех членов отрасли, обязанных предоставлять такую информацию, в основную таксономию для всех организаций нецелесообразно. Для решения этой проблемы зачастую используются такие механизмы, как расширенные таксономии для конкретных организаций.

ESD может сильно варьироваться: от обязательно и прогнозируемо раскрываемой информации (например, раскрытие показателей по направлениям деятельности) до требований к отчетности, имеющих широкое определение (таких как описание финансово-хозяйственной деятельности) и даже непрогнозируемой к раскрытию информации, которая была включена в отчетность по инициативе предприятия, но не предусмотрена непосредственно требованиями таксономии.

Архитектура основной таксономии оказывает значительное влияние на качество и полезность отчетов XBRL. Повышение эффективности основной таксономии (допускающей расширения) предполагает разработку механизмов для раскрытия ESD, реализующихся в виде расширенных таксономий. При этом расширенные таксономии в свою очередь должны обладать такими характеристиками, как последовательность изложения информации, простота и удобство использования, а также обеспечивать сопоставимость раскрываемой в различных отчетах информации.

В данном руководстве рассматриваются различные варианты моделирования таксономий ESD, чтобы дать разработчикам таксономий возможность принимать взвешенные и обоснованные решения. В нем приводится дерево решений, чтобы помочь определить оптимальный уровень разбивки при моделировании раскрытия информации, так чтобы обеспечить актуальность собранной информации, ее полезность для конечных пользователей.

Проект руководства находится в стадии публичных обсуждений.

Ознакомиться с руководством модно здесь.

GLEIF и Open Ownership объединили усилия для повышения прозрачности корпоративной собственности

Глобальный фонд идентификации юридических лиц (Global Legal Entity Identifier Foundation, GLEIF) и Open Ownership объединили усилия с целью внедрения идентификационных кодов юридических лиц (Legal Entity Identifiers, LEI) в наборы данных, отвечающие требованиям Стандарта данных о бенефициарной собственности (Beneficial Ownership Data Standard). Основной целью является повышение прозрачности корпоративной собственности и контроля для обеспечения безопасности и ускорения платежей.

Open Ownership предоставляет прозрачные данные о бенефициарной собственности для борьбы с коррупцией и снижения инвестиционного риска, причем данные касаются более 9,6 млн компаний.

Цель партнерства заключается в том, чтобы обеспечить достоверную связь данных о бенефициарных владельцах с другой важной информацией, которая может быть сопоставлена на глобальном уровне с помощью LEI, например, с данными о регистрации компаний, лицензионными данными и санкционными списками.

Инициатива по созданию открытых данных играет важную роль в международной борьбе с финансовыми преступлениями. Наличие высококачественных и общедоступных электронных сведений о компаниях имеет жизненно важное значение для борьбы с незаконным финансированием, выявления скрытых рисков на финансовых рынках и в цепочках поставок, а также для предотвращения использования средств, полученных преступным путем. Это особенно актуально в условиях растущей автоматизации деятельности предприятий.

С полным текстом пресс-релиза можно ознакомиться здесь.

ESMA опубликовала план работ на 2024 год

Европейская служба надзора за ценными бумагами и рынками (European Securities and Markets Authority, ESMA) опубликовала свой рабочий план на 2024 год, в котором приоритетное внимание уделяется вопросам устойчивого финансирования и перехода на цифровые технологии.

В 2024 году ESMA планирует выполнить следующие работы:

• разработать правила устойчивого финансирования;
• вплотную заняться контролем рисков «зеленого камуфляжа» [2] (greenwashing);
• оказывать содействие в оценке экологических рисков.

Цель ESMA - повысить качество и согласованность данных в тесном сотрудничестве с регулирующими и надзорными органами. Скоординированные усилия будут направлены на обеспечение предоставления инвесторам надежной информации и, соответственно, возможности принятия ими обоснованных решений на основе данной информации.

Кроме того, ориентация ESMA на устойчивое развитие подразумевает тщательный мониторинг добровольно раскрываемой информации о неблагоприятных последствиях для устойчивого развития. Цель – способствовать непрерывному повышению качества и уровня согласованности данных в обозначенной области.

По мере перевода финансовых рынков в цифровой формат контрольно-надзорные органы должны приспосабливаться к новым условиям и использовать инновации, чтобы обеспечить стабильность, прозрачность и справедливость. Стратегия ESMA по переводу в цифровой формат включает в себя два ключевых проекта.

Во-первых, в 2024 году ESMA готовится представить участникам рынка удобный в использовании инструмент XBRL в рамках Единого европейского электронного формата отчетности (European Single Electronic Format, ESEF), что позволит пользователям проверять данные, полученные в формате XBRL, и упростить обеспечение соответствия.

Во-вторых, в 2024 году ESMA начинает реализацию инициативы по привлечению национальных надзорных органов на свою платформу обработки и анализа больших данных. Эта платформа предназначена для повышения доступности данных надзорных органов и удобства использования таких данных. За счет повышения доступности и удобства использования данных ESMA стремится стандартизировать и оптимизировать надзор со стороны контролирующих органов.

Подробно ознакомиться с рабочим планом ESMA на 2024 год можно здесь.

---

[2] «Зелёный камуфляж» (greenwashing) — форма экологического маркетинга, в которой обширно применяется «зелёный» пиар и методы, цель которых — ввести потребителя в заблуждение относительно целей организации или производителя в экологичности продукции или услуги, представить их в благоприятном свете. Зелёный камуфляж используется сомнительными производителями для создания имиджа экологически-ориентированной компании и увеличения продаж.

SFDR будет пересмотрен

Регламент Европейского союза о раскрытии информации об устойчивом финансировании (Sustainable Finance Disclosure Regulation, SFDR) подлежит всестороннему пересмотру с целью отражения изменений, произошедших в глобальном ландшафте устойчивого инвестирования. Европейская комиссия инициировала публичные обсуждения с целью сбора обратной связи о текущих требованиях SFDR, его согласованности с другими законодательными актами в области устойчивого финансирования и возможных изменениях в требованиях к раскрытию информации для участников финансового рынка.

Первоначально SFDR был задуман как система раскрытия информации. Однако в настоящее время он все чаще используется как система обозначений. Это привело к путанице в классификации фондов по Статье 8 (экологические и (или) социальные характеристики) и Статье 9 (экологические и (или) социальные цели). Понимание этих различий крайне важно. В консультационном документе, опубликованном Европейской комиссией, предлагаются два альтернативных подхода к корректировке SFRD:

• более четкое разграничение статей 8 и 9 с помощью дополнительных критериев;
• переход к системе классификации продуктов на основе инвестиционной стратегии.

В последнем случае из системы прозрачности могут быть исключены такие понятия, как «устойчивые инвестиции».

Публичные обсуждения продлятся до 15 декабря 2023 года включительно.

С подробной информацией можно ознакомиться здесь.