Сводка событий в XBRL сообществе (от 29.03.2022)
Взгляд на будущее стандартов SASB
В июне 2022 года Фонд Value Reporting Foundation (Фонд VRF) войдет в состав Фонда Международных стандартов финансовой отчетности (Фонд МСФО) с целью обеспечения деятельности нового Международного совета по стандартам устойчивого развития (ISSB). Фонд VRF опубликовал ряд информационных справок и коротких видео о предстоящей интеграции.
Как поясняется в информационной справке, стандарты SASB послужат отправной точкой для отраслевых стандартов ISSB отчетности, наряду с общими (например, управленческими) и специализированными (например, по климатической повестке) требованиями. Право собственности на стандарты SASB будет передано Фонду МСФО в июне 2022 года. В конечном итоге они перейдут в стандарты МСФО по раскрытию информации в области устойчивого развития. При этом будет обеспечена концептуальная основа для необходимой связи между существующими стандартами МСФО и новыми стандартами МСФО по раскрытию информации в области устойчивого развития.
В краткосрочном периоде никаких изменений для составителей и пользователей отчетов не ожидается. При этом Фонд VRF подчеркивает, что в среднесрочном периоде «крайне важен высокий уровень вовлеченности составителей отчетов и инвесторов в процесс разработки стандартов МСФО для раскрытия информации об устойчивом развитии», и призывает заинтересованные стороны быть готовыми озвучить свое мнение и принять участие в данном процессе.
Подробнее читайте здесь, здесь, здесь и здесь.
Совет по международным стандартам устойчивого развития (ISSB) открывает свой первый офис во Франкфурте
Совет по международным стандартам устойчивого развития (ISSB) в настоящее время готовится открыть свой первый специализированный офис во Франкфурте. Фонд международных стандартов финансовой отчетности (IFRS) подписал меморандумы о взаимопонимании с немецкими организациями государственного и частного секторов, формализуя партнерские отношения и механизмы финансирования, призванные обеспечить присутствие ISSB во Франкфурте.
«Меморандумы о взаимопонимании знаменуют собой первый ключевой шаг на пути к организации деятельности офисов ISSB по всему миру с целью поддержки обширного круга заинтересованных субъектов», - говорится в сообщении Фонда IFRS. В офисе во Франкфурте разместятся члены Правления, офис председателя ISSB, а также будут проводиться регулярные заседания Правления. Офис также будет выступать в качестве хаба для Европы, Ближнего Востока и Африки (EMEA).
Следующими шагами будет создание офиса в Монреале в качестве центрального для Американского региона. Помимо этого, в настоящее время ведутся переговоры по обеспечению присутствия ISSB в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
Подробнее читайте здесь.
Совет Европейского Союза опубликовал свою позицию по CSRD
Члены Совета Европейского Союза согласовали единый подход к Директиве о корпоративной отчетности в рамках устойчивого развития (CSRD), которая должна прийти на смену Директиве о нефинансовой отчетности (NFRD).
Поскольку Франция в настоящее время председательствует в Совете ЕС, именно министр экономики, финансов и восстановления Франции Брюно Ле Мэр выразил одобрение данного подхода в качестве решительного шага на пути к формированию европейской нормативно-правовой базы для системы устойчивого финансирования. В конечном счете, компании с численностью персонала более 250 сотрудников и листинговые компании должны будут преобразовать свою документацию в сфере экологической, социальной и управленческой политики в стандартизированную, обоснованную и сертифицированную форму информационных документов. Это означает повышение уровня прозрачности для граждан, потребителей и инвесторов. Благодаря этому компании смогут добросовестно выполнять свою роль в обществе. Такому понятию как «гринвошинг» (экомаркетинг, вводящий в заблуждение покупателей относительно свойств продукции) наступает конец. Сегодня Европа занимается внедрением строгих эталонов нефинансовой отчетности в перспективе на будущее в рамках соответствующих стремлений в экологической и социальной сферах.
Изменения, внесенные Советом в первичный проект документа, повлияют на общую полезность и прозрачность новых типов раскрытия информации. Первоначально все листинговые компании (т. е. публичные) и все частные компании со штатом более 250 сотрудников должны были раскрывать информацию в сопоставимой, проверенной и цифровой форме (Inline XBRL/ESEF). Внесенные поправки освобождают частные компании от предоставления информации в формате Inline XBRL. Требование об отчетности в формате ESEF для публичных компаний остается в силе.
Подробнее читайте здесь.
Европейская комиссия внесла предложение о принятии Закона о данных
Европейская комиссия внесла на рассмотрение проект Закона о данных, определяющий круг лиц, которые смогут получить доступ к использованию данных, собранных на территории ЕС во всех секторах экономики.
Он направлен на достижение ряда целей по обеспечению равноправия при работе в цифровой среде, формированию конкурентного рынка данных, открытию новых возможностей для внедрения инноваций, основанных на данных, и повышению уровня доступности данных для всех участников рынка.
Несмотря на то, что он ориентирован на регулирование большого количества неструктурированных малоиспользуемых данных, существует высокая вероятность, что он будет иметь взаимосвязь с данными цифровой отчетности, а также окажет влияние на соответствующую сферу. Среди предложений описываются средства для получения и использования органами государственного сектора данных, хранящихся в частном секторе, которые могут понадобиться в исключительных обстоятельствах, таких как стихийные бедствия. А также новые правила, которые облегчат для потребителей процесс переключения между различными облачными сервисами обработки данных.
Подробнее читайте здесь.
График устойчивого развития ЕС от ESMA
В настоящее время в ЕС происходит много событий касательно отчетности по устойчивому развитию. Европейская служба по ценным бумагам и рынкам (ESMA) опубликовала удобный график по внедрению устойчивого финансирования, включающий в себя Регламент о раскрытии информации об устойчивом финансировании (SFDR), Таксономию ЕС, Директиву об отчетности в области корпоративного устойчивого развития (CSRD) и другие законодательные акты, касающиеся устойчивого развития. Основное внимание уделяется ключевым событиям, запланированным до 2024 года.
Те, кто хочет получить более подробную информацию о текущем состоянии инициатив ЕС в сфере окружающей среды, социальных и управленческих (ESG) инициатив, могут ознакомиться со статьей от Wilmer Hale (на сайте Toppan Merrill).
Подробнее читайте здесь и здесь.
Италия вводит обязательные требования к проведению ESEF аудита
На сегодняшний день на всей территории ЕС стало обязательным требование о предоставлении финансовой отчетности в Едином европейском электронном формате (ESEF) на базе Inline XBRL. В этой связи Италия опубликовала новый стандарт аудиторской деятельности, определяющий обязанности аудиторов при работе с ESEF отчетами.
Стандарт требует, чтобы аудиторы подтверждали, что финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, подлежащие включению в годовой финансовый отчет, соответствуют положениям Регламента ESEF и являются читаемыми как людьми, так и машинами. Кроме этого, аудиторы должны составить аудиторское заключение. В данном стандарте подробно перечисляется вся информация, подлежащая обязательному отражению в отчете.
В свою очередь, Консорциум XBRL International считает, что для того, чтобы инвесторы, компании, аудиторы и регулирующие органы перешли на качественно более высокий уровень обслуживания, необходимы официальные руководства для аудиторов, разработанные на общеевропейском и международном уровне при участии Комитета по международным стандартам аудита и подтверждения достоверности информации (IAASB).
Подробнее читать здесь.
Взгляд Комиссии по ценным бумагам и биржам на консультации, проведенные Советом по стандартам финансового учета США (FASB)
Совет по стандартам финансового учета США (FASB) в прошлом году провел консультации по теме внедрения новых стандартов, получив обратную связь от более чем 500 заинтересованных лиц. На данный момент собранная информация находится в процессе обработки. В недавнем заявлении Пол Мюнтер, исполняющий обязанности главного бухгалтера Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), изложил свои соображения по данной теме, а также дал положительную оценку усилим FASB по вовлечению в данный процесс участников рынка. По его мнению, это крайне важно для формирования высококачественных стандартов аудиторского учета.
«Комиссия давно признала важность FASB в роли независимого органа, устанавливающего стандарты бухгалтерского учета. Независимость, однако, не означает изоляцию. Напротив, она подчеркивает необходимость широкого взаимодействия с заинтересованными сторонами, что в свою очередь позволит FASB повысить достоверность и скорость предоставления финансовой отчетности и защитить инвесторов», — отмечает Пол Мюнтер.
«Мы по-прежнему призываем все заинтересованные стороны сотрудничать с FASB на как можно более раннем этапе деятельности регулятора, в частности, на стадии разработки стандартов. Цель финансовой отчетности состоит в том, чтобы предоставить инвесторам и другим пользователям информацию, полезную для принятия решений. Поэтому мы крайне рекомендуем инвесторам делиться своим мнением касательно того, какая информация является для них полезной, и как они могут ее использовать», — добавляет Мунтер. Он полагает, что инвесторы и другие заинтересованные лица с наибольшей вероятностью предоставят содержательные отклики, при условии четкого понимания, как собранная информация будет использоваться в дальнейшем. В свою очередь это придает особую важность налаживанию непрерывного и прозрачного процесса взаимодействия.
В заявлении также уделено внимание ряду тем, которые были определены в качестве приоритетных по итогам проведенных консультаций, подчеркивается необходимость удовлетворения потребностей инвесторов в данных областях. В частности, речь идет о таких вопросах как формирование предпосылок для изменения действующих стандартов; дифференциация предоставляемой финансовой отчетности в зависимости от рода деятельности; реализация сделок, сопряженных с вопросами по изменению климата, и раскрытие информации по ним; использование цифровых активов.
Подробнее читайте здесь.
Eurofiling опубликовал новую версию таксономии для улучшения процедуры проверки
Фонд Eurofiling обновил таксономию Eurofiling, которая обеспечивает поддержку многочисленных таксономий, использующих модель данных – Data Point Model (DPM).
DPM - методология, разработанная Eurofiling, - предназначена для установления взаимосвязи между типовыми формами отчетности и таксономией XBRL. Она гарантирует, что конкретные повторяющиеся показатели и параметры[1] систематически определяются в формах отчетности. Таксономия Eurofiling опирается на структуры, характерные для методологии. Включая таксономию Eurofiling в набор применяемых ими таксономий, регулирующие органы повышают сопоставимость DPM таксономий и ускоряют разработку правил проверки. Сопоставимость и возможность проверки качества данных являются центральными принципами и ключевыми преимуществами XBRL.
С технической точки зрения, новшеством версии 1.2 таксономии является наличие двух сводных переменных (правил проверки). Они могут быть использованы для проверки факта заполнения (данных) в тех случаях, когда не было найдено никаких фактических показателей, кроме как индикаторов заполнения.[2] Переменная pivot-var, сохранена в своем первоначальном виде для обеспечения обратной совместимости и с целью непрерывного использования при обработке синтаксиса xBRL-XML. Помимо этого, присутствует новая переменная pivot-var-fi, которая была добавлена с целью обработки отчетов XBRL с использованием спецификации xBRL-CSV.
В этой версии таксономии Eurofiling исправлена проблема, из-за которой в предыдущей версии (1.1.) некоторые механизмы проверки работали некорректно, вследствие чего система пропускала правила проверки при обработке данных. В новой версии, где таксономия предназначена для параллельного использования xBRL-XML и xBRL-CSV, оценка факта заполнения должна будет ссылаться на обе сводные переменные.
Пакет таксономии доступен в Международном реестре таксономии XBRL здесь. Пакет таксономии и отдельные файлы можно также найти на веб-сайте Eurofiling здесь.
[1] Параметры – это атрибуты данных. Например, параметр «Город» указывает, в каком городе находился пользователь во время сеанса, а параметр «Страница» содержит URL просмотренной страницы. Показатели – это количественные значения.
[2] Индикаторы заполнения — это механизм, используемый в системах отчетности XBRL, базирующихся на шаблонах. Данный механизм позволяет регистраторам явно указывать, какие «шаблоны» или «отчетные единицы» они заполнили. Эта спецификация предоставляет стандартизированный синтаксис для заполнения индикаторов, который совместим с открытой информационной моделью XBRL.
Отчет Европейской службы банковского надзора (EBA) о внедрении идентификатора LEI
В 2020 году Европейский совет по системным рискам (ESRB) выпустил Рекомендацию о внедрении на уровне ЕС единой системы контроля, предусматривающей присвоение всем юридическим лицам, занимающимся финансовой деятельностью, уникального идентификатора. Совет выступил за применение разработанного Идентификационного кода юридических лиц (LEI) как в ходе проведения финансовых операций, так и в рамках предоставления обязательной финансовой отчетности. С целью детального разъяснения сущности принятых в этой связи мер и сроков их реализации Европейская служба банковского надзора опубликовала соответствующий отчет.
Подробнее читайте здесь.
Присвоение спецификации Assertion Severity 2.0 статуса «рекомендовано к использованию»
Совет по стандартам XBRL одобрил продвижение спецификации Assertion Severity 2.0 до статуса «рекомендовано к использованию». Это в свою очередь позволяет пользователям XBRL гибко подходить к вопросу применения правил проверки данных.
Спецификация Assertion Severity является необязательным модульным дополнением к стандарту XBRL, которое расширяет возможности формул XBRL. Она позволяет пользователям классифицировать правила проверки, используемые для обнаружения проблем в отчетах XBRL, в соответствии со значимостью последствий: ошибка, предупреждение или информационное сообщение. В версии 2.0 добавлена возможность динамического определения важности правила в рамках процесса проверки. Например, правило уровня «ошибка», которое обычно приводит к отклонению заявки, может быть понижено до уровня «предупреждение» в обстоятельствах, когда оно считается несущественным, или же наоборот.
Статус «Рекомендовано к использованию» означает, что был накоплен достаточный опыт применения, и не требуются дальнейшие доработки. При отсутствии проблем в использовании спецификации в будущем ее статус повысится до уровня «Заключительной рекомендации».
Подробнее читайте здесь.
Белый дом США обратил внимание на цифровую валюту
Президент США Джо Байден издал указ «Об обеспечении ответственного развития цифровых валют». Он нацелен на повышение эффективности регулирования в данной сфере и обязывает правительственные учреждения подготовить отчеты о перспективах развития электронных денег. В частности, оценить преимущества и риски создания цифровой валюты Центрального банка США (CBDC), проанализировать доступные технические решения и возможные последствия, вызванные увеличением оборотов цифровых финансовых активов.
Вопросы надзора и регулирования рассматриваются в разделе, посвященном действиям по обеспечению финансовой стабильности, снижению системного риска и укреплению целостности финансового рынка. В нем перед регулирующими органами, входящими в состав Совета по надзору за финансовой стабильностью (FSOC), ставится задача по предоставлению рекомендаций о том, как управлять рисками в сфере финансовой стабильности и устранить пробелы в регулировании, включая потенциальные изменения в законодательстве.
Подробнее читайте здесь, здесь, здесь и здесь.
>
Люксембург внедряет онлайн-систему подачи отчетности на базе eRISS
Стартовал запуск новой онлайн-платформы для сбора отчетности Комиссией по надзору за финансовым сектором Люксембурга (CSSF), известной как eRISS («Электронная система подачи информации об эмитентах ценных бумаг») и призванной заменить подачу отчетности через электронную почту.
Платформа eRISS предназначена для зарегистрированных на бирже эмитентов, подпадающих под действие Закона страны о прозрачности и Регламента ЕС о злоупотреблениях на рынке. CSSF отмечает, что «eRIIS предлагает расширенные функции для подачи и проверки годовых финансовых отчетов, составленных в соответствии с новым форматом ESEF».
eRIIS разработан как регулятивная система подачи документов и как безопасный канал связи с CSSF. Таким образом, eRIIS не только обеспечит применение самых современных средств защиты обмена данными с компетентными органами, но и позволит контролировать статус необходимых к подаче документов. В частности, последнее возможно посредством работы с различными информационными панелями, использующими функции отслеживания статуса личных заявок.
Подробнее читайте здесь.
Европейская администрация страхования и трудовых пенсий (EIOPA) опубликовала обновленную версию таксономии, включив показатели Общеевропейского пенсионного продукта
28 февраля 2022 года Европейская администрация страхования и трудовых пенсий (EIOPA) опубликовала обновленную версию таксономии, включив показатели Общеевропейского пенсионного продукта.
EIOPA использует модель данных (DPM) в сочетании с таксономиями XBRL, чтобы обеспечить стабильную взаимосвязь используемых понятий и требований к предоставляемой отчетности.
Данная версия уделяет особое внимание интеграции в систему отчетности по Общеевропейскому пенсионному продукту. При этом во внимание берутся как пруденциальные предписания, так и требования к отчетности по PEPP KID (документу с ключевой информацией, являющемуся обязательным условием покупки PEPP). Обновленная версия также содержит в себе правки к материалам, опубликованным в рамках релиза 2.6.0.
Обновленная модель данных и таксономия включают в себя: показатели Общеевропейского пенсионного продукта (PEPP) и таксономии XBRL 2.7.0, показатели о страховке лиц с инвалидностью (PWD Insurance), используемые страховыми компаниями для отчетности в соответствии с требованиями директивы Solvency II, а также показатели о людях с инвалидностью, используемые для предоставления отчетности о деятельности пенсионных фондов. Вендорам следует обратить внимание, что на июль-август 2022 года запланирован выпуск версии 2.8.0 без возможности проверки качества данных (но с финальными матрицами и инструкциями к ним), а на январь 2023 запланирован выпуск версии с возможностью проверки и корректировки данных.
Подробнее читайте здесь.
ЕС классифицирует социальные проблемы
Экспертная группа по устойчивому финансированию Европейской комиссии (Платформа по устойчивому развитию) опубликовала финальный отчет, где подробно изложила предложения по структуре социальной таксономии ЕС с целью определить понятие «социальные инвестиции».
Это не относится к таксономии XBRL, обеспечивающей машиночитаемый сбор цифровых данных. В области экологии, социальной сферы и управления (ESG) под таксономией понимается система классификации. Социальная таксономия позволит пользователям классифицировать экономическую деятельность с точки зрения того, насколько она полезна (или вредна) для общества. Одним из примеров полезного использования подобной таксономии является единая основа для отчетности.
Данный проект социальной таксономии направлен, в частности, на обеспечение более четкого соответствия регулирования в социальной сфере с недавно принятой Таксономией ЕС по воздействию на окружающую среду, а также с другими европейскими нормативными актами в области устойчивого финансирования. Проект устанавливает три ключевые цели: достойные условия труда, адекватный уровень жизни и благоcсостояния для конечных потребителей на основе социально интегрированного и устойчивого общества. В проекте отражены основные заинтересованные группы лиц, включая трудящихся граждан, потребителей и сообщества, которые в свою очередь далее разделяются на подкатегории.
Подробнее читайте здесь и здесь.
Великобритания обязала национальную Регистрационную палату использовать XBRL в качестве эффективного инструмента повышения прозрачности в сфере корпоративной отчетности
Министерство бизнеса, энергетики и промышленной стратегии Великобритании (BEIS) предложило две важные меры, направленные на повышение корпоративной прозрачности с учетом формы собственности компаний и на сокращение количества таких экономических преступлений как отмывание денег.
В специальном документе о корпоративной прозрачности и реформе системы регистрации («Белой книге») излагается перечень всеобъемлющих реформ Регистрационной палаты, выполняющей функции по регистрации бизнеса в Великобритании. По словам госсекретаря Квази Квартенг, «данный орган в результате преобразований получит усовершенствованную базу данных с более точной и подробной информацией».
В соответствии с передовой международной практикой учетные записи о компаниях будут заноситься в реестр Регистрационной палаты в электронном формате с использованием отраслевого стандарта Inline XBRL (iXBRL). Предусматривается использование машиночитаемых маркеров для всего объема подаваемой информации. Это в свою очередь позволит упростить процесс запроса, сравнения и проверки информации.
Как отмечается в официальном документе, финансовая отчетность в формате iXBRL с 2016 года является обязательной в Управлении по налоговым и таможенным сборам Ее Величества (HMRC) - налоговом органе Великобритании, а также широко применяется во всем мире, в том числе в США, Японии, Китае, Индии и странах ЕС. Внедрение новейших технологий создаст более информативный, оперативный и надежный реестр компаний, который принесет пользу миллионам предприятий, инвесторов и другим пользователям, обращающихся к нему на ежедневной основе.
«Белая книга» также содержит требования о проверке личности всех лиц, кто создает с нуля, управляет, владеет или контролирует компанию. Устанавливается требование о расширенном обмене данными между ведомственными структурами.
Правительство Великобритании также внесло на рассмотрение законопроект 2022 года об экономических преступлениях. Он включает в себя создание реестра иностранных организаций, владеющих каким-либо имуществом на территории Великобритании, и имеет целью – облегчить работу правоохранительных органов в ходе расследования дел об отмывании денег.
Подробнее читайте здесь, здесь и здесь.
