Регистр российских таксономий XBRL Банка России

Примеры таксономий XBRL

• Таксономия МСФО

  Таксономия МСФО является выражением стандартов МСФО в формате XBRL, включая МСБУ (Международные Стандарты Бухгалтерского Учета), интерпретации и МСФО для малых и средних предприятий. Таксономия МСФО содержит теги для всех раскрытий по МСФО. Предоставляя таксономию МСФО, Комитет по международным стандартам финансовой отчетности стремится удовлетворить потребность в электронном стандарте для передачи данных, подготовленных по МСФО. Как и том МСФО, таксономия МСФО выходит раз в год с добавлением новых МСФО поправок к существующим МСФО и изменениями в технологии XBRL.

• Таксономия Банка России

  В мировой практике существует два подхода к подготовке метаданных при создании таксономии: форма-центричный и дата-центричный подходы. У каждого из перечисленных выше подходов имеются свои преимущества и недостатки. Учитывая требования к отчетным данным и аналитическим разрезам, установленным в проектах нормативных документов Банка России, необходимость обеспечения интеграции МСФО таксономии и таксономии Банка России на уровне основных отчетных форм БФО, а также существующую у Банка России потребность в получении от ССД и НПФ для целей расширенного анализа более гранулированных многомерных отчетных данных в отношении счетов ЕПС, чем установлено соответствующими нормативными документами Банка России, при создании базовой таксономии использовался гибридный подход, сочетающий в себе преимущества каждого из перечисленных выше подходов. Элементы форма-центричного подхода были использованы для идентификации отчетных элементов на уровне экономических сущностей в БФО, формирования в базовой таксономии таблиц примечаний к БФО и интеграции базовой таксономии с МСФО таксономией на уровне основных отчетных форм БФО.

  Элементы дата-центричного подхода были использованы для:

  • создания «точек данных» (data points) и формирования гиперкубов данных на основе счетов ЕПС, а также частей счетов ЕПС с использованием ключевых аналитических разрезов, необходимых Банку России для целей расширенного анализа отчетных данных: основные валюты, географическая концентрация, ожидаемый срок до погашения, линии бизнеса, направления инвестирования активов;
  • моделирования многомерных структур для надзорно-статистических показателей с использованием значительного количества измерений (аналитических разрезов), предусмотренных Едиными перечнями надзорно-статистических показателей ССД и НПФ, в том числе, с применением измерений с открытым списком компонентов оси (typed dimensions).

  Согласно спецификации XBRL Specification 2.1 от 20 февраля 2013 года базовая таксономия XBRL состоит из файла схемы таксономии с расширением xsd и набора связанных с ней баз ссылок с расширением xml. Каждая база ссылок является хранилищем определенного среза метаданных. В базовой таксономии задействованы 5 видов баз ссылок: презентационная, расчетная, база ярлыков, база формул (бизнес-правил) и база определений. Файл схема таксономии с расширением xsd и набор связанных с ней баз ссылок с расширением xml представлены отдельными файлами в каждом из трех перечисленных ниже разделов.

  1. Таксономия надзорной и статистической отчетности ССД;
  2. Таксономия надзорной и статистической отчетности НПФ;
  3. Таксономия БФО ССД и НПФ.

  В рамках доработки базовой таксономии XBRL будут реализованы следующие задачи:

  • Актуализация таксономии в части отчетных показателей ССД и НПФ;
  • Добавление в таксономию показателей БФО, надзорной и статистической отчетности Профессиональных участников рынка ценных бумаг;
  • Определение точек входа таксономии (перечень отчетностей по типам НФО с учетом периодичности её представления в Банк России);
  • Реализация модульности таксономии;
  • Исключение дублирования элементов между различными модулями таксономии;
  • Реализация в таксономии расширенного перечня бизнес-правил.

  С базовой, расширенной и финальной версиями таксономии Банка России можно ознакомиться на сайте Банка России

  Адрес для обратной связи по вопросам таксономии XBRL Банка России и модели данных: svc_xbrlhelp@cbr.ru

• Таксономия FINREP/COREP Европейской банковской организации

  Европейская банковская организация (Europian Banking Authority, ЕВА) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности кредитных организаций на территории ЕС.

  Отчетность в EBA предоставляется в формате двух взаимодополняющих систем отчетности: FINREP и COREP (FINREP – финансовая отчетность, COREP – надзорная отчетность).

  С актуальной версией таксономии FINREP/COREP можно  ознакомиться здесь: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/supervisory-reporting/implementing-technical-standard-on-supervisory-reporting-data-point-model-/-/regulatory-activity/press-release

• Таксономия Solvency II Европейской организации страхования и пенсионного обеспечения

  Европейская организация страхования и пенсионного обеспечения (Europian Insurance and Occupational Pensions Authority, EIOPA) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов на территории ЕС.

  Отчетность, предоставляемая поднадзорными организациями  в EIOPA, регламентируется методологией Solvency II.

  С актуальной версией таксономии Solvency II можно  ознакомиться здесь: https://eiopa.europa.eu/regulation-supervision/insurance/reporting-format