Обсуждение вопросов специализированных депозитариев
Специализированные депозитарии, Обсуждение вопросов специализированных депозитариев
|
13.02.2017 10:44:45
|
|
|
|
|
|
24.03.2021 15:20:14
|
|||
|
|
|
|
24.03.2021 16:00:37
Форма 0420860. Раздел 11. Сведения об имуществе (активах), в отношении которых специализированный депозитарий оказывает услуги на основании лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (за исключением услуг по ведению реестров владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов)
Там есть колонка "Совокупная рыночная стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет деятельность" Вопрос: слово "чистых" намерено пропущено в формулировке ? Для накоплений это слово есть : "Совокупная стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет деятельность на основании договоров с НПФ" Точно такой же подход наблюдается в других разделах этой формы Например: Раздел 6. Сведения о негосударственных пенсионных фондах, с которыми специализированным депозитарием заключены договоры на оказание услуг специализированного депозитария в отношении пенсионных накоплений, есть поле "Стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, на отчетную дату" а Раздел 7. Сведения о негосударственных пенсионных фондах, с которыми специализированным депозитарием заключены договоры на оказание услуг специализированного депозитария в отношении пенсионных резервов имеет поле "Cтоимость пенсионных резервов на отчетную дату" Это разные подходы к ПН и ПР ? В ПР не учитываются все виды кредиторской задолженности ? |
|
|
|
|
|
25.03.2021 18:20:26
В соответствии с пунктом 7 Порядка составления отчетности по форме 0420860 (Указание 5713-У) в разделе 7 по показателю «Стоимость пенсионных резервов на отчетную дату» указывается совокупная стоимость пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда, определяемая в порядке, установленном в соответствии с абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». В соответствии с Указанием Банка России от 31.10.2018 № 4954-У фонд должен рассчитывать совокупную стоимость пенсионных резервов фонда как разницу между стоимостью активов, составляющих пенсионные резервы фонда, и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, за исключением обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и обязательств, сформированных для обеспечения устойчивости исполнения указанных обязательств, на момент расчета совокупной стоимости пенсионных резервов. Таким образом, подход к отражению ПН и ПР не отличается. |
|||
|
|
|
|
26.03.2021 10:08:18
Добрый день! Спасибо, за предыдущие ответы. Все понятно.
Формы ежедневной отчетности 0420864-0420865 Раздел 1. Состав …. (Ценные бумаги за исключением Паев (акций, долей) иностранных индексных инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) Как и во всех отчетных формах уникальность фактов определяется уникальным набором идентификаторов. Набор идентификаторов : · Идентификатор негосударственного пенсионного фонда · Идентификатор управляющей компании · Идентификатор договора доверительного управления · Идентификатор эмитента · Идентификатор ценной бумаги К сожалению, данный набор идентификаторов не обеспечивает уникальность факта. Реальный пример: Фонд несколько раз приобретал одну и ту же ценную бумагу с различными инвестиционными стратегиями и соответствующей классификация актива (IAS 39 или IFRS 9) . В результате невозможно показать одну и ту же бумагу с одинаковым набором идентификаторов , но различными показателями классификация актива. Как быть ? |
|
|
|
|
|
29.03.2021 11:59:13
Цель данных форм – срез портфеля на дату с уровнем детализации по активам, определяемым Банком России. Что касается классификации актива по МСФО (9 или 39), то здесь у одного Фонда может быть только один применяемый стандарт. Что касается проблем, которые могут возникнуть, если в составе портфеля имеются ценные бумаги одного выпуска, но по которым применяется различная классификация в рамках одного применяемого стандарта, то здесь сообщаем следующее. Рассмотрим пример: Эмитент1 – Выпуск 1 (РегНомер1_ISIN1_CFI1): 1) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи -50 бумаг – Сумма N; 2) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток -70 бумаг – Сумма N2. Для таких случаев рекомендация может быть следующая. Можно по аналитическому признаку «Идентификатор ценной бумаги» значение идентификатора ценной бумаги дополнить отличающейся характеристикой (указывать различающиеся в конце значения). Из примера выше для первого случая можно указать: РегНомер1_ISIN1_CFI1, для второго случая можно указать: РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток. При этом будет необходимо в реестре ценных бумаг также привести обогащающую информацию по идентификаторам: РегНомер1_ISIN1_CFI1; РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток. К сожалению, пока допустим только такой подход при отражении информации в случае, если в одном фонде ценные бумаги одного выпуска классифицируются по разному в рамках применяемого стандарта. |
|||
|
|
|
|
01.04.2021 12:13:09
Долго думал. Реализовал, но конструкция получается очень некрасивая. На мой взгляд, такой подход не приемлем по следующим соображениям: Отчетность ежедневная. Время выгрузки и обработки отчетности сильно лимитированы по времени и при больших объемах становятся критичными. Корректно обработать такие объемы на предмет дублирования и также привести обогащающую информацию при таком подходе по идентификаторам является не простой задачей. Самое простое и вместе с тем эффективное решение заключается в том, что бы сделать идентификатором «классификацию актива». Тогда никогда не возникнет проблем дублирования фактов. |
|||
|
|
|
|
02.04.2021 13:47:59
Не совсем понятно Ваше предложение, учитывая, что классификация актива по мсфо 9 или 39 является в таксономии инумератором, а не осью. Что касается значения идентификатора ценной бумаги, то здесь необходимо придерживаться соответствия требованиям нормативного акта. Или Вы предлагаете в постфикс значения идентификатора добавлять код мембера классификации, как в примере ниже: РегНомер1_ISIN1_CFI1_ mem-int:FinansovyeAktivyUderzhivaemyeDoPogasheniyaMember На текущий момент изменение архитектуры таксономии и нормативного акта с выведением Классификации актива в соответствии с МСФО 9 или 39 в виде оси/ группы аналитических признаков невозможно, именно по этой причине был предложен единственный возможный вариант, направленный Вам ранее. |
||||
|
|
|
|||