Цитата |
---|
Сергей Панкратов написал: Здравствуйте. Как правильно заполнять информацию об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг в отчетности? |
Сергей, добрый день!
В случае, если организация ведет учет прав на документарные ценные бумаги и одновременно осуществляет их хранение, то информация по таким ценным бумагам заполняется по группе аналитических признаков «Вид организации» по аналитическому признаку «Организация, осуществляющая учет и хранение ценных бумаг».
В случае, если одна организация ведет учет прав на документарные ценные бумаги, а другая организация осуществляет их хранение, то информация по данным ценным бумагам заполняется раздельно в разбивке по месту их учета и (или) хранения по группе аналитических признаков «Вид организации» по аналитическому признаку:
- «Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги» - для организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги;
- «Организация, осуществляющая хранение ценных бумаг» - для организации, осуществляющей хранение ценных бумаг.
В случае, если организация ведет учет прав на бездокументарные ценные бумаги, то информация по таким ценным бумагам заполняется по группе аналитических признаков «Вид организации» по аналитическому признаку «Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги».
Для ценных бумаг, учитываемых на счете депо, открытом специализированному депозитарию, в качестве места их учета указывается депозитарий, открывший указанный счет (вышестоящий депозитарий). Если специализированный депозитарий осуществляет учет и (или) хранение ценной бумаги самостоятельно – без привлечения вышестоящего депозитария – по показателям «Полное наименование» и «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)» необходимо отразить требуемую информацию в отношении специализированного депозитария. В отношении документарной ценной бумаги эмитента-нерезидента, хранение которой (хранение сертификата которой) осуществляет иностранная организация, указываются данные по показателям «Полное наименование» и «TIN» иностранной организации, осуществляющей хранение, вне зависимости от наличия договора между ней и специализированным депозитарием. В случае если специализированному депозитарию не известно место хранения документарной ценной бумаги иностранного эмитента, то информация об организации, осуществляющей хранение такой ценной бумаги не заполняется, а к пакету отчетности прикладывается пояснительная записка с указанием на то, что место хранения иностранной документарной ценной бумаги неизвестно, либо данное пояснение отражается по показателю «Примечание» по соответствующей ценной бумаге.
В случае использования двух (или более) идентификаторов для ценной бумаги одного выпуска, отличающихся дополнительной характеристикой, необходимо привести обогащающую информацию по каждому уникальному значению идентификатора ценной бумаги в разделе 4 отчетности по форме 0420874, а при указании информации о реквизитах организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг необходимо приводить информацию только по одному из таких идентификаторов ценной бумаги. При этом к отчету необходимо приложить пояснительную записку с объяснением причины срабатывания контрольного соотношения.
Необходимо учитывать, что в подразделе 3.8. «Информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг» Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по форме 0420872 (далее – подраздел 3) указывается информация только о ценных бумагах иностранных эмитентов.
При наличии в составе имущества паевого инвестиционного фонда иностранных депозитарных расписок, отражаемых в подразделе 3.4 «Иностранные депозитарные расписки на ценные бумаги» Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по форме 0420872 (далее – подраздел 3.4), информация в подразделе 3.8 по таким депозитарным распискам отражается по группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги», значение которой соответствует значению идентификатора иностранной депозитарной расписки из подраздела 3.4.